FAQ on Fixed Asset Tax

A. Property revaluation refers to reviewing the assessed value of land and buildings.
本来であれば、毎年度その資産の価値に応じて評価替えを行い、「適正な時価」をもとに課税を行うことが、納税者間の税負担の公平を図ることになります。しかし、膨大な量の土地・家屋について、その評価を毎年度見直すことは、実務的に不可能であることなどから、原則として3年間評価額を据え置く制度、言い換えれば、3年ごとに固定資産の価格を見直す制度がとられています。

A．バブル景気と言われた時期に土地の値段が大幅に上がり、その結果土地の値段と固定資産税評価額との間に大きな差ができてしまいました。この格差を少なくするため、平成6年の評価替えのときに、それまで土地の値段の2～3割程度を目安としていた固定資産税評価額を7割を目安とすることとなり、評価額が上昇することとなりました。
To reduce this gap, the 1994 revaluation raised the assessed value ratio from about 20–30% of market value to about 70%. As a result, assessed values in Niseko increased to more than three times their previous level on average. To avoid sudden increases in the tax burden, a gradual “tax burden adjustment” system was introduced. This means the taxable standard amount increases slowly each year until it matches the assessed value.

A．市町村区域内に同一人が所有する土地、家屋、償却資産のそれぞれの課税標準額が、土地は30万円、家屋は20万円、償却資産は150万円に満たない場合には、固定資産税は課税されません。
　前段の設問の回答にあるように、負担調整措置で課税標準額が上がったことにより免税点を越え、本年度から課税されています。

A．本年度の固定資産税はあなたに課税されます。固定資産税は、1月1日現在登記簿に所有者として登記されている方に当該年度分の固定資産税を課税することとなっているからです。年の途中で土地や家を売買しても、1月1日現在の所有者に全額課税されます。

A. Land used for residential buildings is eligible for a special tax reduction. However, this benefit only applies if a residential house stands on the land as of January 1. Because your house was demolished, the land no longer qualifies for this reduction, so the tax increased.

A．新築住宅に対しては、固定資産税の減額制度が設けられています。新築された住宅が一定の要件にあたるときは、新築後3年間（長期優良住宅や3階建以上の中高層耐火住宅については5年間）に限り一部（居住部分の床面積が120平米まで）固定資産税が1/2に減額されます。本年度からは減額されなくなったため、その分だけ固定資産税が高くなっています。

A.The assessed value of a house is based on the reconstruction cost (the cost to rebuild the same structure at current prices) multiplied by a depreciation rate based on its age. If construction costs rise faster than the depreciation rate, the assessed value can even increase despite aging. However, when revaluation raises the assessed value, it is usually capped at the previous level to avoid excessive tax burdens. Therefore, the Fixed Asset Tax on older houses does not necessarily decrease every year. (The depreciation rate has a lower limit of 20%.)

A. The house is appraised according to national standards set by the Ministry of Internal Affairs and Communications. Factors such as the materials and finish of the roof, walls, and foundation are considered. Structures not integrated with the building, such as gates and fences, are excluded. Purchase or construction costs are not directly used in the calculation.